МО Муниципальный округ № 15 информирует. 21.03.2024

Уважаемые жители!
Управление ФНС России по Санкт-Петербургу информирует о налоговых льготах при налогообложении имущества!

Льготы по налогу на имущество физических лиц для собственников автостоянок (паркингов). 

Условиями для предоставления льготы являются:

 - имущество расположено в объектах недвижимого имущества, предназначенных для хранения (стоянки) транспортных средств;

-  имущество используется в качестве машино-места;

-  имущество не используется налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Действие льготы распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

Налоговая льгота предоставляется в отношении имущества, расположенного в одном из объектов недвижимого имущества, предназначенных для хранения (стоянки) транспортных средств (паркинг, автостоянка), по выбору налогоплательщика.

Если в соответствии с правоустанавливающими документами на имущество, предусматривается размещение одного или нескольких транспортных средств, то налоговая льгота предоставляется в отношении части имущества, соответствующей характеристикам одного машино-места.

Для получения налоговой льготы налогоплательщиками подается заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7- 21/897@, и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (договор купли-продажи, договор участия в долевом строительстве, акт приема-передачи объекта и иные документы, содержащие информацию о количестве парковочных мест).

Заявление можно подать в любой налоговый орган по выбору налогоплательщика:

 - с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

 - лично или по почте;

 - через МФЦ.

8 (800) 222-22-22 Бесплатный многоканальный телефон контакт-центра ФНС России

Льготы для ИП, применяющих специальные налоговые режимы 

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.1,  п. 3 ст. 346.11, и п. 10 ст. 346.43 НК РФ). В целях корректного проведения массового расчета налогов рекомендуется до 1 апреля 2024 года представить соответствующее заявление и документы, подтверждающие

использование имущества в предпринимательской деятельности за налоговый период 2023 года. Заявление можно подать в любой налоговый орган:

 - с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для
 - физических лиц»;

 -  лично или по почте;

 - через МФЦ.

Если объект недвижимости включен в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии со статьей 378.2 НК РФ, или входит в состав таких центров, тоосвобождение от уплаты налога на имущество физических лиц не предоставляется, за исключением объектов, используемых индивидуальными предпринимателями, уплачивающими единый сельскохозяйственный налог.

Льготы по налогу на имущество организаций.

 В целях своевременного предоставления льгот по налогу на имущество организаций по объектам, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, и их учета в расчетах данных налогов за 2023 год в 2024

году, рекомендуется направить заявление о предоставлении льготы до 1 апреля 2024 года.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций утверждена Приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@.

Заявление может быть представлено в налоговый орган:

- в электронном виде посредством телекоммуникационной связи (ТКС) через оператора электронного документооборота;

- на бумажном носителе лично или по почте.

Обязательными условиями для предоставления льготы являются:

 отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других  обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные
внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 % от суммы заявленной налоговой льготы;

 отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) в Едином государственном реестре юридических лиц, на дату подачи налоговой декларации, в которой заявлена налоговая льгота;

 отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется Правительством Санкт-Петербурга;

 превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется
льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт- Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.

Налоговым органом может быть отказано в предоставлении льготы в связи с предоставлением ранее аналогичной льготы в без заявительном порядке в соответствии с пунктом 8 ст. 382 НК РФ.

8 (800) 222-22-22 Бесплатный многоканальный телефон контакт-центра ФНС России.

Льготы по имущественным налогам физических лиц 

  Налоговые льготы предоставляются налоговым органом в без заявительном порядке на основании сведений, полученных в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами.

В ряде случаев, в целях своевременного предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогу и их учета в расчетах налогов за 2023 год в 2024 году, налогоплательщикам, которые ранее не пользовались льготой, рекомендуется направить заявление о предоставлении льготы до 1 апреля 2024 года.

Форма заявления о предоставлении налоговых льгот утверждена приказом
ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Льгота может быть предоставлена в заявительном порядке следующим категориям налогоплательщиков: 

 Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы; Пенсионеры, получающие пенсию, назначаемую не Пенсионным фондом,

а по линии Министерств и ведомств (МВД, Минобороны и т.д).

По транспортному налогу:

 супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), не вступившие в повторный брак;  родители (усыновители), опекуны (попечители) детей-инвалидов;  физические лица в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) транспортных средств, оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями); физические лица в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, ранее не бывших в эксплуатации и оборудованных газобаллонным оборудованием на заводе-изготовителе, или с даты регистрации установки такого оборудования на транспортное средство.

Льготы по имущественным налогам физических лиц 

 По налогу на имущество физических лиц: 

- инвалиды с детства, дети-инвалиды;

- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными
мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

-члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года №76-ФЗ "О статусе военнослужащих";

- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ,
- связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

-  родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

-  индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в
предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, и п. 10 ст. 346.43 НК РФ). Если объект недвижимости включен в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии со статьей 378.2 НК РФ, или входит в состав таких центров, то освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц не предоставляется, за исключением объектов, используемых индивидуальными предпринимателями, уплачивающими единый сельскохозяйственный налог.

По земельному налогу:

 - члены семей лиц, замещавших государственные должности, должности государственной гражданской службы или должности правоохранительной службы, а также военнослужащих, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей;

-  родители (усыновители), опекуны (попечители) детей-инвалидов;

Льготы по имущественным налогам физических лиц.

 граждане Российской Федерации, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более; владельцы объектов налогообложения земельных участков, предназначенных и используемых: 

-для ведения рыбного хозяйства,

-для размещения объектов образования

-для размещения объектов физической культуры и спорта, а также для эксплуатации объектов спорта

-для размещения объектов здравоохранения и социального обеспечения

-для размещения гаражей (гаражных и гаражно-строительных кооперативов, многоэтажных и подземных гаражей), за исключением гаражей, используемых для предпринимательской деятельности для размещения стоянок внешнего грузового транспорта и (или) городского транспорта (ведомственного, экскурсионного транспорта, такси), а также причалов и (или) стоянок водного транспорта (судов)

-для размещения ветеринарных клиник и (или) приютов для бездомных животных

- занятых городскими садами, парками, скверами, бульварами и (или) пляжами

- для размещения объектов культуры, искусства, религии

- для размещения объектов рекреационного, лечебно-оздоровительного, развлекательного назначения

-для размещения бесплатных стоянок индивидуального легкового автотранспорта отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства организациями и ИП, отвечающими критериям сельскохозяйственных товаропроизводителей, предусмотренным в пункте 2 статьи 346.2 НК РФ.

Льготы по имущественным налогам физических лиц. 

Заявление может быть представлено в налоговый орган: 

 - с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических

лиц»;

- лично или по почте;

- через МФЦ.

Обязательными условиями для предоставления льгот, установленных Законом Санкт-Петербурга от 14.07.1995 №81-11 «О налоговых льготах», являются:

- отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и
- других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 % от суммы заявленной налоговой льготы.
-Факт выполнения указанных условий устанавливается на последний день каждого налогового периода, на который распространяется налоговая льгота;

 отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников (реестр опубликован на  официальном сайте https://fincom.gov.spb.ru/debtorRegistry/legal).

Полная информация о категориях налогоплательщиков, имеющих право на льготы, а также перечень документов, являющихся основанием для предоставления льготы, размещена на сайте ФНС
России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

 8 (800) 222-22-22 Бесплатный многоканальный телефон контакт-центра ФНС России